☰

Каждый покупатель получает в подарок. Примеры подарков для разных ниш

Давно готовил эту статью и вот она вышла!

И начнем её мы с вопроса к вам, дорогой читатель: вспомните, когда вам в последний раз дарил подарок какой-либо интернет-магазин? Что это был за подарок? Полезный или магнитик на холодильник? Запомнился ли подарок? Как думаете, почему?

Ряд этих вопросов должен навести вас на мысли о том, что подарки покупателям в интернет-магазине имеют свой тайный и скрытый смысл. Это не просто какая-то вещь, которую вы вкладываете в заказ, это нечто большее.

В статье мы также подберем подарки для многих ниш:

  1. Косметика
  2. Женская одежда
  3. Зоотовары
  4. Автомобильная тематика
  5. Детские товары
  6. Товары для дома
  7. И многих других…

А для начала, давайте определимся, какой ключевой особенностью этот подарок должен обладать…

Хороший подарок – он какой?

Я для себя вывел несколько параметров, которые помогут вам определиться какой подарок выбрать для своих покупателей.

№1. Полезный

Это, пожалуй, основная характеристика подарка. Важно, чтобы он не просто красовался на холодильнике или стоял на полочке. Подарок должен приносить какую-то пользу.

Разберем на примерах.

В магазине косметики полезный подарок подобрать проще простого. Помимо привычных уже пробников, у вашего поставщика всегда можно найти различного рода одноразовые салфетки или что-то, что поможет снять косметику перед нанесением новой. Я не в теме, но часто вижу в косметических магазинах недорогие наборчики или отдельные инструменты для различного рода задач. В первую очередь подумайте, чем чаще всего пользуются ваши клиенты при работе с косметикой и отталкивайтесь от этого.

Применимо к женской одежде , в первую очередь приходит в голову что-то, продлевающее жизнь этой одежде. Это может быть ролик для очистки одежды, различного рода чехлы для транспортировки и/или хранения. Если это нижнее белье или носки, в Китае можно найти массу органайзеров за сущие копейки, которые покупатель явно не забудет.

В зоотоварах подарок уже во многом зависит от типа животного. Что подходит для собак, для кошек может уже не подойти. Поэтому я бы продумал по одному подарку для собак, кошек и т.д. Это могут быть фабрично упакованные (!) снэки для животных, различного рода игрушки и, насколько я помню, ассортимент там широчайший.

А теперь представьте, что вам подарили не то, о чем я писал чуть выше, а магнитик на холодильник или календарик с логотипом магазина. В моем понимании полезные подарки без логотипов в памяти откладываются куда лучше, чем бесполезные, но с логотипом.

№2. Не требующий особых условий хранения

Крайне неприятно будет получить такой подарок:

Поэтому старайтесь не использовать в качестве подарков:

  1. Продукты питания. В частности шоколадки, печенье, напитки и далее по списку. Вы можете отправить абсолютно съедобный продукт, а приехать может неизвестно что.
  2. Что-то, что при нуле градусов замерзает. Ведь почтовые вагоны по России никто не подогревает, насколько я знаю, поэтому выводы делаем сами.
  3. И, само собой, заморозку в качестве подарка тоже тяжело представить. Только если вы сами не продаете её.

№3. Не вызывающий аллергии

Крайне важный момент, который всплыл после одного случая в интернет-магазин постельного белья. Там владельцы вкладывали в заказ саше (сухой ароматизатор в тряпочном пакетике), который вызвал сильнейший приступ аллергии у покупателя.

Нет, я не против таких подарков, но они должны быть герметично упакованы. И если вам запах лаванды может нравиться, наверняка найдется кто-то, кого выворачивает только от одно названия.

Поэтому подарки, содержащие аллергены, лучше не вкладывать или герметично упаковывать.

Где покупать подарки?

Я всегда стараюсь делать так, чтобы стоимость подарков не превышала 50 рублей. Понятное дело, что это во многом зависит от ниши и среднего чека, но в большинстве случаев 50 рублей хватает с головой.

Итак, где купить подарки покупателям:

AliExpress
Пожалуй, лучшее место для небольшого магазинчика.

Там просто тьма всякой полезной фигни с ценой около $1, что как раз почти вписывается в наши рамки. Если нужно закупить 200 подарков, лучше сделать 5 заказов по 40 подарков, чем один со всеми сразу.

Simaland
Еще один неплохой гипермаркет с копеечными товарами.

Включаем фильтр “до 50 р.”:

И выбираем, правда минимум на 5000 рублей, это минимальный заказ на Simaland .

Этих двух сайтов вам с головой хватит, там вы точно найдете подарок для своих покупателей:)

Примеры подарков для разных ниш

Приведу несколько примеров подарков в разных нишах, чтобы вам было проще найти чем порадовать своих покупателей:)

Автомобили

Любой автомобилист скажет вам спасибо за:

  1. Мусорное ведерко;
  2. Нейтрального запаха ароматизатор;
  3. Органайзер или сумку в багажник.

Детские товары

Любой родитель скажет вам спасибо за:

  1. Органайзер детских носочков;
  2. Бирку для куртки (с адресом и телефоном родителей);
  3. Недорогую книжку Комаровского.

Мужская одежда/аксессуары

Тут отлично будут смотреться:

  1. Чехлы для галстука;
  2. Чехол для одежды (даже простой
  3. Ролик для очистки от ворсинок и волос;
  4. Машинка против катышек.

Продукты питания

Тут, например, можно дарить:

  1. Недорогую книгу с рецептами;
  2. Различного рода пробники сыпучих продуктов;
  3. Что-то практичное для кухни.

Украшения и бижутерия

Девушки оценят:

  1. Небольшую шкатулку для украшений;
  2. Что-то для их очистки украшений или продления им жизни;
  3. Красивую подарочную коробочку.

Товары для дома

На том же АлиЭкспрессе:

  1. Тьма мелочевки за $1 для кухни;
  2. Масса полезных вещей для ванны и туалета;
  3. Да хоть мешки для пылесосов.

Тут достаточно просто открыть соответствующую категорию в АлиЭкспрессе и увидеть все своими глазами.

Товары для спорта

Тут все зависит от самого спорта:

  1. Напульсники;
  2. Держатели для телефонов на руку;
  3. Да и тематические чехлы для телефонов тоже будут весьма на руку (они реально стоят дешево!)

Как видите, простор для творчества велик. Начните покупать подарки сначала с Сималэнда или АлиЭкспресс, а потом уже можно будет покупать на ТаоБао или 1688.

Интрига или сразу рассказать?

А теперь давайте подумаем как поступить с информацией о подарке на самом сайте.

Варианта два:

  1. Развесить баннеры с фотографией подарка и написать, что этот подарок идет в каждый заказ;
  2. Либо, наоборот, написать о том, что в каждый заказ вкладывается подарок, но какой мы не скажем:)

Как поступить в вашем случае – я не знаю, так как все зависит от самого подарка.

Если подарок реально ценный и покупатели оценят его по достоинству, то я бы, конечно, не создавал интриги. Пускай сразу видят почему стоит купить именно у вас.

Если же подарок “так себе” или его можно назвать полезным с натяжкой, то лучше заинтриговать покупателей и пускай радуются при получении заказа.

Еще иногда мы пишем на сайте какой будет подарок, но в заказ, помимо основного подарка, вкладываем дополнительный. Да, стоимость этого удовольствия может превышать и 100 рублей, но это, поверьте, надолго “приклеит” покупателя к вам. Ведь вы сделали больше, чем обещали.

Обратите внимание на статью про баннеры, где я подробно рассказал для интернет-магазина, да еще и бесплатно.

Как еще больше усилить эффект от подарка?

Вот вам еще несколько идей, которые вы уже можете развить в нужном для вас направлении.

Идея №1
Покупатели иногда делятся в соцсетях не тем, что они купили, а тем что им подарили. Если вы их замотивируете сфотографировать что они купили и что им подарили, со временем вы можете получить десятки и сотни фотографий с вашим товаром.

И использовать эти фотки как отзывы и подтверждение качества ваших товаров.

Идея №2
Подарки могут быть составные. Например, при первом заказе вы дарите стержень от ручки, во второй заказ вы вкладываете колпачок и так далее.

Это дополнительно стимулирует покупателя к повторным покупкам. Только одно дело собирать магнитики на холодильник от пиццы, а другое собирать какую-то, пускай и маленькую, вещь.

Правда сложность тут в том, что надо отслеживать какой по счёту заказ делает человек в вашем магазине.

Идея №3
Подарки каждый раз могут быть разные.

В первый заказ вы дарите карандаш, во второй микро скетчбук, в третий – ластик. Зеленый:)

Уверен, что вы уловили идею.

План действий

Шаг №1
Для начала, определитесь какой подарок может быть полезен для вашей аудитории. Просто подумайте чем они могут регулярно заниматься и что им поможет делать это лучше/быстрее/эффективнее.

Шаг №2
Если первый шаг результатов не дал, открываем Aliexpress, заходим в категорию товаров, которые вы продаете, и ставим фильтр “до ХХ рублей”. Ищем среди этого подходящие подарки.

Шаг №3
После того как подарок выбран, заказываем его к себе на склад или на склад аутсорсера, который будет упаковывать его за вас.

Шаг №4 (самый важный!)
О вашем подарке должны знать!

Ведь, не исключено, что в вашей нише никто больше подарков не дарит, а для покупателей это порой весьма нехилый аргумент ( !) сделать выбор именно в вашу пользу. В вашу пользу . Среди десятка других интернет-магазинов.

Поэтому о ваших подарках информация должна быть видна на любой странице сайта:

  1. Баннеры на главной странице и сквозной баннер (как их делать я рассказывал );
  2. В процессе оформления заказа, мотивируя оформить заказ до конца;
  3. В онлайн-консультанте, напоминая про то, что подарок ждёт всех покупателей;
  4. На странице, где вы выкладываете отличия вашего интернет-магазина.

Иными словами, кричите везде об этом ! Иначе толку будет ноль.

Надеюсь, теперь вы с легкостью придумаете какой подарок начать дарить вашим покупателям. Они это оценят, поверьте!

В поисках клиентской лояльности интернет-магазины пробуют самые разные подходы: снижают цены, повышают уровень сервиса, рассылают персонализированные письма. Некоторые пытаются завоевать клиентов подарками, надеясь оставить приятное впечатление и превратить посетителя в постоянного покупателя. Работают ли подарки и как их правильно дарить – об этом мы говорили с покупателями и продавцами.

Покупатели, которых мы опрашивали, вспоминали приятные мелочи, полученные в подарок к покупкам - открытки, пробники, шоколадки. Некоторые даже приводили конкретные примеры – магазин деликатесов, где в подарок к заказу привезли целую рыбину, или продуктовый ИМ, который дарил подарки детям своих покупателей, предварительно даже уточняя пол ребенка.

Любой бонус к заказу как минимум порадует покупателя – он наверняка запомнит название магазина, если это была его первая покупка. Но повлияет ли подарок на решение о повторной покупке, сделает ли покупателя постоянным клиентом? Возможно, такой способ «подружиться» с покупателем подходит не каждому продавцу.

Мы попросили рассказать о своем опыте руководителей нескольких интернет-магазинов. Оказалось, что подарки и бонусы бывают разными:

Просто подарки, приятные мелочи – оставляют у покупателя приятные впечатления, возможно стимулируют повторные покупки;

Подарки, обещанные за покупку на определенную сумму – увеличивают конверсию и средний чек;

Промо-подарки, пробники или образцы новых товаров – помимо приятных впечатлений повышают шансы на повторные покупки.

Просто подарок

Пытаясь завоевать доверие покупателя, интернет-магазины вкладывают в посылку с заказом разного рода сюрпризы, часто не имеющие никакого отношения к основной покупке – какие-то приятные мелочи, шоколадки, открытки. Похожая практика распространена в магазинах косметических товаров – в посылке часто можно найти пробники, косметички и аксессуары, но эти подарки все же из другой категории.

Ведут ли такие милые пустячки к повторным покупкам – большой вопрос. Ведь покупатель вряд ли вернется в магазин именно за маленьким бонусом. Ему важнее ассортимент, цены и уровень сервиса.

Своим опытом делится Елена Локтионова, руководитель магазина игрушек Toyzez.ru :

«Мы по опыту выяснили, что такие пустячки нравятся, но не несут профита магазину. Мы ждем от таких акций если не повторных покупок, то хотя бы отзывов в соцсетях. Но и отзывы появляются редко».

В Toyzez.ru дважды запускали подобные акции. Несколько лет назад вкладывали в посылку небольшой крафт-пакет, в котором лежала скидочная карта и две маленьких шоколадки с логотипом компании. Во второй раз решено было закупить небольшие фигурки животных и насекомых и точно так же отправлять их вместе с заказом. Покупателям это нравилось, некоторые даже выкладывали фотографии в группе магазина в Facebook. «Но у нас не было ощущения, что человек придет к нам вновь и купит что-то еще, - рассказывает Елена. - Человек делает покупку не из-за подарка, он о нем ничего не знает. Лучше объявить о подарке заранее и даже дать возможность выбрать этот подарок».

Обещанный подарок

Подарок, обещанный заранее, в зависимости от ситуации, решает несколько задач. Акции с подарками за заказ на определенную сумму стимулируют новых и постоянных покупателей заказывать чуть больше, особенно, если изначально планировалась недорогая покупка. Рассылка с обещанием подарка за заказ даже на небольшую сумму, поможет вернуть «спящих» покупателей.

Но в этом случае придется предложить что-то посерьезнее приятного пустячка, цена подарка должна составлять не менее 10% от указанной в акции стоимости заказа.

После неудач с сюрпризами в посылках, магазин Toyzez.ru стал проводить акции с обещанными подарками за заказ на сумму от 1000-2000 рублей. Акция длится неделю, магазин информирует покупателей в рассылках, а при заходе на сайт открывается окно с информацией об акции. Еще одно напоминание ждет покупателя в корзине – подарок можно выбрать из нескольких предлагаемых вариантов, в зависимости от пола и возраста ребенка, его интересов.

«В этом случае мы дарим более серьезные подарки, - делится Елена Локтионова. - Не мелочи, как в сюрпризах, а настоящие, популярные товары из ассортимента, стоимостью 150- 400 рублей. Например, качественные раскраски с фломастерами или фигурки мультяшных героев. Перед премьерой фильма «Смурфики-2» мы дарили фигурки Смурфов, причем можно было выбрать понравившегося персонажа».

По мнению Елены, такие акции намного полезнее, но покупателя нужно обязательно информировать о них - многие покупатели вообще не понимают, что есть подарки к заказам. В самом начале существования toyzez.ru произошла курьезная история. Тогда по акции покупатель получал в подарок деревянные паззлы – увесистую и объемную коробку. На тот момент на сайте еще не было функционала выпадающих объявлений, информация об акции была указана на баннере, а замечали его не все посетители. Одна покупательница была очень удивлена, когда обнаружила в заказе коробку с паззлом. Сначала она посчитала, что заказала товар по ошибке, затем посмотрела в накладную и решила, что магазин отправил ей товар по ошибке, пыталась его вернуть.

Промо-подарок

Пробники кремов и парфюмерии, добавленные к заказу в магазине косметики, давно стали нормой. Удивление у покупателя скорее вызовет магазин, который не предложил такой подарок к покупке.

Промо-подарки подходят для категорий товаров повседневного спроса или хотя бы тех, чьи запасы регулярно пополняются покупателями – продукты, косметика, парфюмерия, средства по уходу за детьми, товары для творчества, товары для животных, канцтовары и т.д.

«Мы отправляли разные товары из ассортимента, особенно новинки, о которых люди не могли узнать никак иначе, - делится опытом Степан Чельцов, владелец . – Например, дарили кнопки для бумаги, конфеты и шоколад. Дарили и новым покупателям, и постоянным. У нас в основном заказывают подарки для других людей, а самому покупателю ничего не остается. Потому радость от посылки мы закрепляли чем-то приятным для заказчика».

Но реакции на такие подарки не последовало. Появилось несколько отзывов на сайте, покупатели благодарили, но повторных заказов не было. «Важно напоминать о себе после заказа, а мы этого пока не делаем», - пояснил Степан.

Совсем необязательно, чтобы подарок был из той же товарной группы, что и позиции заказа. Можно дарить образцы продукции компаний-партнеров, или других магазинов, входящих в один большой бизнес.

Замечательный пример приводит «Аудиомания» . «С мая месяца мы начали добавлять в заказы "Аудиомании" два вида чая из коллекции " Боффо Гурмэ" - ароматизированный черный чай "Шведская смесь" и Молочный улун, - рассказывает Тимофей Шиколенков, директор по маркетингу и развитию бизнеса компании. – Дарим небольшие пробники чая по 10 грамм в брендированной упаковке "Боффо" и надписью "Подарок от Аудиомании". Основной целью было познакомить клиентов Аудиомании с "Боффо" и его ассортиментом. Ну, и сделать немного "сверх". Мы выбрали именно чай, поскольку сами развешиваем порционный товар, его легко доставлять вне зависимости, заказал у нас клиент крупногабаритный товар или небольшие комплектующие. К тому же, чай можно выпить с семьей и друзьями. Подарок добавляем во все заказы «Аудиомании» по одному разу, делает их новый клиент или постоянный. Фактически, наша система сама добавляет подарок в заказ при его оформлении. Клиенты, безусловно, рады получить такой небольшой презент от нас, благодарят нас в отзывах, пишут, как понравился чай. Многие потом на «Боффо» его заказывают, да и не только его, другие чаи и товары также».

Если подарки покупателям не вписываются в статью расходов, можно обойтись бюджетными средствами, например, вложить в посылку собственноручно написанное письмо с благодарностью за покупку, или распечатать пару приятных фраз и приклеить их к коробке. Так, например, поступают работники склада в магазине Laary.ru :

Делаем подарок клиенту после покупки

Следующая интересная идея – делать подарок клиенту сразу после покупки, автоматически добавлять его к любому продукту. Превосходите ожидания клиента; подумайте, что вы можете дать в качестве дополнительного бонуса, который вызовет «вау-эффект». Просто о доброжелательном отношении и качественно оказанной услуге клиент не будет никому рассказывать. Почему?

Например, вы ходите в парикмахерскую, где вас более-менее нормально стригут. Именно это и ожидается. Вряд ли после очередной стандартной стрижки вы начнете звонить знакомым и говорить: «О, я в двадцать пятый раз постригся в этой парикмахерской» или выкладывать новые фотографии стрижки в социальных сетях.

Бонусы бывают двух видов:

? необъявленные (внезапные, о которых клиенты не догадываются).

Лучше использовать оба варианта. Бонусом может быть что угодно. Плясать нужно от себестоимости товара (услуги).

Обычно дарят какие-то мелочи. Прекрасно работают маленькие детские игрушки, если, конечно, у ваших клиентов есть дети. Согласитесь: небольшой презент, который можно передарить ребенку, не будет лишним. В повседневной жизни мы иногда забываем о детях. Представьте, какой восторг вызовет у ребенка новая игрушка. Родители тоже останутся довольны.

Подарок лучше не связывать со сферой вашей деятельности, потому что клиент сразу начнет прицениваться. Например, при продаже окон москитная сетка в подарок – не очень хороший вариант. Лучше подарите бинокль. Как он связан с окнами? Практически никак, разве что с помощью него можно подглядывать за соседями. И клиент не сможет сразу оценить, сколько стоит бинокль.

На «Яндекс. Маркете» самый дешевый бинокль стоит 338 рублей. А вы и не должны дарить клиентам дорогие подарки, пусть бонус

соответствует себестоимости. Подарки можно заказывать большими партиями в Китае, так они обойдутся гораздо дешевле.

Из книги Больше денег от вашего бизнеса: скрытые методы увеличения прибыли автора Левитас Александр

Из книги Выжми из бизнеса всё! 200 способов повысить продажи и прибыль автора

Послевкусие у клиента после первой покупки Очень мало кто задумывается о том, какое у клиента остается послевкусие после покупки, какие у него возникают эмоции, чувствует ли он себя удовлетворенным. Если вы сделаете так, что клиент останется довольным и скажет, что

Из книги 99 инструментов продаж. Эффективные методы получения прибыли автора

Позвоните клиенту через неделю после покупки Во многих компаниях по умолчанию считается, что если клиент сам не жалуется – значит, он доволен. А если у него проблемы или претензии – тогда сам придет и напишет.На самом деле жаловаться будут только совсем уж недовольные

Из книги Удвоение продаж в интернет-магазине автора Парабеллум Андрей Алексеевич

Из книги Мастерство продажи автора Завадский Мишель

Звонок клиенту после подписки на информационный продукт Чтобы усилить эффект от информационного продукта, вы можете внедрить инструмент «звонок потенциальному клиенту после подписки».Что это такое?Спустя примерно один-два часа после оформления подписки на

Из книги Удвоение продаж в оптовом бизнесе автора Мрочковский Николай Сергеевич

Из книги Генератор новых клиентов. 99 способов массового привлечения покупателей автора Мрочковский Николай Сергеевич

«Потеря интереса» к клиенту после получения денег К сожалению, есть организации, где отношение к клиенту до получения денег отличается от отношения после получения денег от него. Дайте понять представителям любой торговой фирмы, что вас интересует их продукт и у вас есть

Из книги 111 способов повысить продажи без увеличения затрат автора Сафин Айнур

Звонок после первой покупки Очень мало кто задумывается о том, какие ощущения остаются у клиента после получения первой поставки. Чаще всего менеджеры по продажам звонят клиенту только в ожидании платежа, а о том, все ли его устраивает, спросить почему-то забывают.Если

Из книги Прорыв в бизнесе! 14 лучших мастер-классов для руководителей автора Парабеллум Андрей Алексеевич

Из книги Инфобизнес за один день автора Ушанов Азамат

Звонок после покупки Единственно верный признак лояльности клиента – это количество денег, которое он у вас оставляет в ходе повторных покупок (а не комментарии на сайте, положительные отзывы о продукции или переходы по ссылкам в email-рассылках). По каким причинам люди

Из книги Технология достижений [Турбокоучинг по Брайану Трейси] автора Трейси Брайан

Звоним клиенту после оформления заказа Расскажу еще об одном принципе, который в свое время меня поразил. Слышали ли вы о компании AMAZON – крупнейшем интернет-магазине Америки? Они начинали с продажи книг, а сейчас там можно заказать что угодно. Я периодически покупаю у них

Из книги Продавай! Секреты продаж на все случаи жизни автора Пинтосевич Ицхак

Звонок клиенту после покупки Перезваниваете ли вы клиенту, например, через неделю после покупки, чтобы узнать, все ли в порядке, всем ли он доволен, появились ли какие-то проблемы или вопросы? Большинство этого не делают, и зря. Если некогда, можно нанять сall-центр, который

Учесть расходы на подарки партнерам по бизнесу можно в составе представительских или рекламных расходов, если соблюдены определенные условия. Кроме того, можно оформить безвозмездную передачу подарков партнерам. От выбранного варианта зависит налоговый и бухгалтерский учет компании-дарителя

22.04.2015

Многие компании дарят подарки партнерам по бизнесу. В связи с этим у фирмы-дарителя возникает вопрос, как учесть расходы на покупку подарков при расчете налога на прибыль. Ответ на него зависит от способа документального оформления и источников финансирования.

Подарки партнерам как безвозмездная передача

Самый простой способ - оформить подарок партнерам как безвозмездную передачу. Источником финансирования будет чистая прибыль компании. Если подарок адресован не конкретному партнеру - физическому лицу, а фирме, он не должен быть дороже 3000 рублей (подп. 4 п. 1 ст. 575 ГК РФ).

При таком варианте затраты на приобретение подарков партнерам нельзя списать в расход в налоговом учете (п. 16 ст. 270 НК РФ; письмо Минфина России от 19.10.2010 № 03-03-06/1/653). В связи с этим в бухгалтерском учете у компании возникнет постоянное налоговое обязательство, если она применяет ПБУ 18/02 (п. 7 ПБУ 18/02, утв. приказом Минфина России от 19.11.2002 № 114н). Этот способ прост для дарителя, но не порадует компанию-партнера, ведь налог на прибыль со стоимости подарка придется заплатить ей. Отметим, что партнер вправе отказаться от подарка (ст. 573 ГК РФ).

Специального документа для вручения подарков третьим лицам нет, поэтому считаем возможным оформлять передачу подарков внутренними актами.

Безвозмездная передача признается реализацией, поэтому на стоимость подарка нужно начислить НДС.

2750 руб. х 6 = 16 500 руб.

В т.ч. НДС:

419 руб. х 6 = 2514 руб.

ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 51

ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 60

ДЕБЕТ 10 (41) КРЕДИТ 60

ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 68 субсчет «НДС»

2514 руб. - начислен НДС с безвозмездной передачи подарков партнерам;

ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 10 (41)

13 986 руб. - отражен убыток от безвозмездной передачи подарков;

ДЕБЕТ 68 КРЕДИТ 19

2514 руб. - НДС принят к вычету;

ДЕБЕТ 99 КРЕДИТ 68 субсчет «Налог на прибыль»

2792 руб. (13 986 руб. х 20%) - отражено постоянное налоговое обязательство.

Подарки партнерам и представительские расходы

Некоторые компании вручают подарки партнерам на официальном приеме и проводят в учете расходы как представительские. Относятся ли к таким расходам затраты на приобретение презентов для деловых партнеров, Налоговый кодекс не разъясняет. Это приводит к спорам с налоговиками.

Расходы на подарки для передачи в рамках официального приема нельзя учесть по налогу на прибыль, поскольку они не поименованы в статье 264 Налогового кодекса (ст. 264 НК РФ). Такой позиции придерживается Минфин России (письмо Минфина России от 25.03.2010 № 03-03-06/1/176). По мнению чиновников, в представительские расходы можно включить только затраты на продукты питания и спиртные напитки для проведения официального приема и буфетного обслуживания.

Если компания-даритель все же приняла решение учитывать подарки партнерам как представительские расходы, то их нужно нормировать - учитывать в пределах 4 процентов от затрат на оплату труда (п. 2 ст. 264 НК РФ).

Судьи позволяют учесть некоторые подарки в представительских расходах. Например, стоимость сувениров с символикой компании, которые вручаются партнерам на деловом приеме, по мнению судей, можно списать в расходы. Если такие затраты подтверждены документами, их можно учесть по налогу на прибыль в пределах норм (пост. ФАС МО от 31.01.2011 № КА-А40/17593-10, от 05.10.2010 № КА-А41/11224-10). Также к представительским можно отнести расходы на покупку цветов, шоколадных конфет, цветочных композиций для проведения приемов (пост. ФАС МО от 03.09.2010 № КА-А40/10128-10).

Отдельно следует сказать о подарках в виде алкоголя, если их учитывать как представительские расходы. Ранее налоговики считали, что решение деловых вопросов несовместимо с употреблением алкогольных напитков. Однако суды и Минфин России придерживаются иного мнения (пост. ФАС УО от 10.11.2010 № Ф09-7088/10-С2, ФАС СЗО от 16.07.2008 № А56-15358/2007; письмо Минфина России от 16.08.2006 № 03-03-04/4/136). Если затраты на алкогольную продукцию не превышают размеров, предусмотренных обычаями делового оборота, и правильно оформлены, то у компании есть все основания учесть их в расходах. Какая норма алкоголя считается допустимой, нигде не зафиксировано.

Из судебных споров ясно, что подарки партнерам можно учесть как представительские расходы при соблюдении следующих условий:

  • в течение налогового периода, когда дарились подарки, у компании-дарителя был официальный прием деловых партнеров;
  • документы на представительские расходы оформлены.

В бухгалтерском учете (в отличие от налогового) расходы на подарки деловым партнерам нужно принимать к учету в полном объеме и отражать в составе расходов по обычным видам деятельности (ПБУ 10/99 , утв. приказом Минфина России от 06.05.1999 № 33н). Согласно Плану счетов представительские расходы у производственных и торговых фирм учитываются на счете 44 «Расходы на продажу». Признать расходы нужно в том отчетном периоде, в котором они имели место, независимо от времени оплаты (п. 18 ПБУ 10/99 ).

Для поздравления партнеров компания закупила шесть подарочных наборов (шампанское и конфеты) стоимостью 2750 руб. каждый (в т.ч. НДС - 419 руб.). Итого на подарки потрачено:

2750 руб. х 6 = 16 500 руб.

В т.ч. НДС:

419 руб. х 6 = 2514 руб.

Фонд оплаты труда компании за 2011 г. - 600 000 руб.

Бухгалтерские проводки выглядят так:

ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 51

16 500 руб. - оплачено за подарки партнерам;

ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 60

2514 руб. - выделен НДС со стоимости подарков партнерам;

ДЕБЕТ 10 (41) КРЕДИТ 60

13 986 руб. - оприходовано (подарки партнерам);

ДЕБЕТ 44 КРЕДИТ 10 (41)

13 986 руб. - списана стоимость подарков партнерам;

ДЕБЕТ 68 КРЕДИТ 19

2514 руб. - НДС принят к вычету.

600 000 руб. х 4% = 24 000 руб.

В пределах этой суммы можно учесть затраты на покупку подарков в налоговом учете. В данном примере сумма затрат меньше норматива (13 986 руб. < 24 000 руб.), поэтому расходы учитываются при расчете налога на прибыль в полном объеме, постоянного налогового обязательства не возникает.

Можно оформить передачу подарков партнерам как рекламную акцию, рассчитанную на неопределенный круг лиц. Тогда расходы учитываются как рекламные в пределах 1 процента от выручки (подп. 28 п. 1 , п. 4 ст. 264 НК РФ). Если на презентах есть логотип компании-дарителя, то обоснованность таких расходов не вызовет сомнений у контролеров (письмо УФНС России по г. Москве от 30.04.2008 № 20-12/041966.2). Однако, как правило, на дорогие подарки партнерам логотип фирмы-дарителя не наносится, поэтому «рекламность» этих расходов скорее всего придется доказывать в суде.

В данном случае компания-партнер может заплатить налог на прибыль с полученных подарков, если оприходует их у себя в учете. Но поскольку проследить по документам, кто именно получил подарок, невозможно, партнеры чаще всего решают не принимать презенты к учету и не платить налог.

Бухгалтерские проводки учета «рекламных» подарков совпадают с проводками по учету подарков в виде представительских расходов. В Налоговом кодексе перечень обязательных документов для подтверждения рекламных расходов не указан. Для того чтобы снизить риск претензий со стороны налоговиков, можно помимо документов на приобретение подарочной продукции оформить приказ руководителя о проведении рекламной акции, смету расходов на ее проведение и отчет по итогам акции.

Подарки партнерам - физическим лицам

Если рыночная стоимость подарков с учетом НДС не превышает для каждого одариваемого 4000 рублей и партнеры по бизнесу получают подарки от фирмы в текущем году впервые, то НДФЛ партнер платить не должен (п. 28 ст. 217 НК РФ). Также не платят НДФЛ физические лица - нерезиденты РФ (п. 2 ст. 209 НК РФ; письмо Минфина России от 05.04.2011 № 03-04-06/6-75). Если данные условия не выполняются, презенты партнерам будут их доходом в натуральной форме, с которого нужно удержать НДФЛ. При этом следует учесть стоимость всех подарков, которые получил партнер с начала года, и удержать налог с суммы, превышающей 4000 рублей.

Партнер не является сотрудником компании-дарителя, значит, удержать налог самостоятельно фирма не может. В такой ситуации нужно в течение одного месяца с момента вручения подарка письменно сообщить в налоговую инспекцию по месту своего учета о выплаченном доходе и невозможности удержать с него НДФЛ (п. 5 ст. 226 НК РФ).

В июле 2014 г. компания поздравила делового партнера с днем рождения, вручив ему книгу (2500 руб.). В декабре 2014 г. в качестве новогоднего поздравления партнер получил от компании картину (8000 руб.). Человек является резидентом РФ.

НДФЛ с дохода в натуральной форме:

((2500 руб. + 8000 руб.) - 4000 руб.) х 13% = 845 руб.

В налоговую инспекцию по месту учета компании направлено уведомление о сумме НДФЛ и невозможности его удержания у получателя дохода - делового партнера.